FAQs ndash Stock Optionen Q. Aktienoptionen verfallen A. Aktienoptionen laufen ab. Die Ablaufperiode variiert von Plan zu Plan. Verfolgen Sie Ihre optionsrsquo Übungsperioden und Ablaufdaten sehr genau, denn sobald Ihre Optionen ablaufen, sind sie wertlos. Es gibt oft spezielle Regeln für beendete und pensionierte Mitarbeiter und Mitarbeiter, die gestorben sind. Diese Lebenereignisse können das Auslaufen beschleunigen. Überprüfen Sie Ihre Planregeln für Details über Ablaufdatum. Q. Wie wirkt sich die Weste aus, wenn ich meine Optionen ausüben kann. Dein Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, in der du deine Optionen ausüben musst. Eine Wartezeit ist Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie Ihre Optionen ausüben dürfen. Herersquos ein Beispiel: Wenn die Laufzeit Ihres Optionszuschusses 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie ab dem zweiten Jubiläumsdatum des Optionszuschusses mit der Ausübung Ihrer Freizügigkeit beginnen. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass Sie einen achtjährigen Zeitrahmen haben, in dem Sie Ihre Optionen ausüben können. Dies wird als Ausübungszeitraum bezeichnet. Generell können Sie während des Ausübungszeitraums entscheiden, wie viele Möglichkeiten sich zu einem Zeitpunkt auszuüben und wann sie ausüben müssen. Q. Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie ein Anteil der Emittenten-Aktie A. Nein. Eine Aktienoption gibt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option für einen zukünftigen Zeitraum zu einem vorgegebenen Preis vertreten werden, zu erwerben. Q. Kann ich eine Option mehr als einmal verwenden A. Nein. Sobald eine Aktie Option ausgeübt wurde, kann sie nicht wieder verwendet werden. Q. Dividenden zahlen Dividenden A. Nein. Dividenden werden nicht auf nicht ausgeübte Aktienoptionen gezahlt. Q. Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber A verlassen. Es gibt in der Regel spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen, in Rente gehen oder sterben. Weitere Informationen finden Sie in Ihrem Mitarbeiter-Regeln. Q. Was ist der Marktwert einer Option A. Der Marktwert ist der Preis für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns und der Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) oder die alternative Mindeststeuer für Incentive Stock Options (ISO) . Der Fair Market Value wird durch Ihren companyrsquos Plan definiert. Q. Was sind Blackout-Termine und wann werden sie verwendet A. Blackout-Termine sind Perioden mit Einschränkungen für die Ausübung von Aktienoptionen. Blackout-Termine fallen oft mit dem companyrsquos Geschäftsjahresende, Dividendenpläne und Kalenderjahresende zusammen. Für weitere Informationen über Ihre Planrsquos Blackout Termine (falls vorhanden), sehen Sie die companyrsquos Plan Regeln. Q. Ich habe gerade eine Übung ausgeführt und verkaufe meine Aktienoptionen, wann fährt der Handel ab. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. Q. Wie bekomme ich die Erlöse aus meinem Aktienoptionsverkauf A. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als alles in einem Brokerage-Konto mit Cash-Management-Dienstleistungen, Planungs - und Beratungsinstrumente, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds. Verwenden Sie Ihr Fidelity Account als Gateway zu Investitionsprodukten und Dienstleistungen, die Ihren Bedürfnissen gerecht werden können. Mehr erfahren. Häufig gestellte Fragen über Steuern Q. Gibt es steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden. Ja, es gibt steuerliche Implikationen ndash und sie können erheblich sein. Ausübung von Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Bevor Sie die Ausübung Ihrer Aktienoptionen betrachten, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q. Im vergangenen Jahr habe ich einige nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen in einer Übung und Verkaufstransaktion (ein ldquocashless exerciserdquo) ausgeübt. Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion sowohl auf meinem W-2 als auch auf einem Formular 1099-B A. Fidelity funktioniert, um Ihre Trainings-und-Verkauf-Transaktion einfach und nahtlos für Sie zu machen, also scheint es Ihnen, eine einzelne Transaktion zu sein . Für bundesstaatliche Einkommensteuerzwecke wird jedoch eine Ausübung und Geldverkäufe (bargeldloser Ausübung) von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt: eine Ausübung und ein Verkauf. Bei der ersten Transaktion handelt es sich um die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen der Spread (die Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) als ordentliche Ausgleichserträge behandelt wird. Es ist in deinem Formular W-2 enthalten, das du von deinem Arbeitgeber erhältst. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln ermittelt. Es ist in der Regel der Preis der Aktie am vorherigen dayrsquos Markt schließen. Die zweite Transaktion ndash der Verkauf der gerade erworbenen Aktien wird als separates Geschäft behandelt. Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung gemeldet. Das Formular 1099-B meldet den Brutto-Verkaufserlös, nicht einen Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht verpflichtet werden, die Steuer zweimal zu zahlen. Ihre steuerliche Bemessungsgrundlage der in der Ausübung erworbenen Anteile entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrages, den Sie für die Aktien bezahlt haben (der Stipendienpreis) zuzüglich der als ordentliches Einkommen (der Spread) behandelten Betrag. Bei einer Ausübung von Transaktionsgeschäften ist also Ihre Steuerbemessungsgrundlage in der Verkaufstransaktion gewöhnlich gleich oder nahe bei dem Verkaufspreis. Infolgedessen würden Sie normalerweise nicht nur einen minimalen Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf den Verkaufsschritt in dieser Transaktion berichten (obwohl die Provisionen, die auf den Verkauf gezahlt wurden, den Verkaufserlös, der auf dem Zeitplan D gemeldet wurde, verringern würde, was selbst zu einem Kurzschluss führen würde - Kapitalverlust gleich der bezahlten Provision). Eine Ausübung und Nichtbeachtung von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen umfasst nur den Ausübungsteil dieser beiden Transaktionen und beinhaltet kein Formular 1099-B. Sie sollten beachten, dass die staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren kann und dass die steuerliche Behandlung von Anreizaktienoptionen (ISOs) verschiedenen Regeln folgt. Sie werden aufgefordert, Ihren eigenen Steuerberater über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q. Was ist eine disqualifizierende Disposition A. Eine disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Aktien vor der angegebenen Wartezeit verkaufen, die steuerliche Auswirkungen hat. Die Disqualifizierung von Dispositionen gilt für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater. Q. Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT) A. Die Alternative Minimum Tax (AMT) ist ein Steuersystem, das das Einkommensteuersystem des Bundes ergänzt. Das Ziel des AMT ist es sicherzustellen, dass jeder, der von bestimmten Steuervorteilen profitiert, mindestens einen Mindestbetrag der Steuer bezahlen wird. Für weitere Informationen darüber, wie die AMT Ihre Situation beeinflussen können, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. Q. Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Ausübungstransaktion A einlöse. Die Steuern, die auf den Gewinn geschuldet werden (Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs, abzüglich des Zuschusspreises), abzüglich Vermittlungsprovisionen und anwendbare Gebühren von einem Ausübung und Verkauf von Transaktionen werden vom Erlös aus dem Aktienverkauf abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt steuerliche Verrechnungssätze zur Verfügung. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübung von Aktienoptionen. Sie können sich mit Ihrem Steuerberater für spezifische Informationen in Verbindung setzen. F. Wie verkaufe ich Aktien in meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans A sind. Melden Sie sich bei Ihrem Konto an und wählen Sie Folgendes aus: Konten amp Handelsregister Portfolio Auswählen Aktion Dropdown-Auswahl Handelsbestände Q. Wie kann ich anzeigen? Die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity Account A. Nach der Anmeldung an deinem Konto wählen Sie Positionen aus dem Dropdown-Menü. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte und wählen Sie Lose aus Positionen aus, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Aktien, die in blau hervorgehoben sind, weisen darauf hin, dass sie, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben und disqualifizierenden Dispositionen unterliegen. Q. Wie kann ich feststellen, was die steuerliche Implikation sein mag, wenn ich meine Anteile verkaufte A. Unter Select Action - Positionscost-Basis zeigt Fidelity in blau den Hochschmelz für das jeweilige Los an. Nach dem Klicken auf die Partie kann folgende Meldung erscheinen: Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen beinhalten einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Equity-Vergütungsplan erworben haben, der für steuerliche Zwecke disqualifiziert ist, aus welchen Vermögenswerten als ordentliches Einkommen und nicht als Kapital behandelt werden können gewinnen. F. Wie wähle ich bei der Verkaufsfirma Aktie eine bestimmte Aktie aus. Nach der Anmeldung in deinem Konto wähle Trade Stock aus dem Dropdown-Menü. Von diesem Bildschirm aus wählen Sie die Kontonummer, die Sie gerne verkaufen möchten. Geben Sie die Anzahl der Aktien, das Symbol und den Preis ein und klicken Sie auf Specific Share Trading. Geben Sie die spezifischen Lose ein, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden. Wählen Sie Weiter, Überprüfen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Auftrag vergeben. Wenn Sie Lose, die Anlass zu einer ldquodisqualifying dispositionrdquo (siehe oben) geben können, sollten Sie sorgfältig prüfen, die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Los-Spezifikation. Wenn Sie eine Option erhalten, um Lager als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie erhalten Die Option, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten verweisen wir auf Publikation 525. Seite Letzte Überprüfung oder Aktualisiert: 17. Februar 2017Verwenden Sie das Formular 8949, um den Verkauf oder den Austausch eines Kapitalvermögens (später definiert) nicht auf einem anderen Formular oder Zeitplan zu melden. Füllen Sie alle notwendigen Seiten des Formulars 8949 aus, bevor Sie die Zeilen 1b, 2, 3, 8b, 9 oder 10 von Zeitplan D ausfüllen. Siehe Zeilen 1a und 8a. Später, für weitere Informationen darüber, wann Form 8949 benötigt wird und wann es nicht ist. Verwenden Sie Form 4797, um Folgendes zu melden. Der Verkauf oder der Umtausch von: Immobilien, die in Ihrem Handel oder Geschäft verwendet werden Abschreibungsfähige und amortisierbare Sachanlagen, die in Ihrem Handel oder Geschäft verwendet werden (siehe aber Disposition von abschreibungsfähigem Eigentum, das nicht in Handel oder Geschäft in den Formular 4797 verwendet wird) Öl, Gas, Geothermie, Oder andere mineralische Eigenschaft und Abschnitt 126 Eigentum. Die unfreiwillige Umwandlung (mit Ausnahme von Verletzten oder Diebstahl) von Vermögenswerten, die in einem Handels - oder Geschäfts - und Kapitalvermögen verwendet werden, hält mehr als 1 Jahr für Geschäft oder Gewinn. Aber siehe Disposition der abschreibungsfähigen Eigenschaft nicht in Handel oder Geschäft in der Form 4797 Anweisungen verwendet. Die Veräußerung von nichtkapitalen Vermögenswerten, die nicht im Inventar oder Eigentum gehalten werden, wird hauptsächlich für den Verkauf an Kunden im normalen Geschäftsgang gehalten. Ordentlicher Verlust auf den Verkauf, Umtausch oder Wertlosigkeit der Kleinunternehmen Investmentgesellschaft (§ 1242) Lager. Ordentlicher Verlust auf den Verkauf, Umtausch oder Wertlosigkeit von Kleinunternehmen (§ 1244) Lager. Gewöhnliche Gewinne oder Verluste aus Wertpapieren oder Waren, die im Zusammenhang mit Ihrem Handelsgeschäft gehalten werden, wenn Sie zuvor eine Mark-to-Market-Wahl getroffen haben. Siehe Händler in Wertpapieren. später. Verwenden Sie das Formular 4684, um unfreiwillige Umwandlungen von Eigentum aufgrund von Unfall oder Diebstahl zu melden. Verwenden Sie Form 6781, um Gewinne und Verluste aus § 1256 Verträgen und Straddles zu melden. Benutze das Formular 8824, um einen ähnlichen Austausch zu melden. Eine Art-Art-Austausch tritt auf, wenn Sie Geschäft oder Investitionsobjekt für Eigentum einer ähnlichen Art austauschen. Verwenden Sie das Formular 8960, um eine Nettoinvestitionssteuer auf die in Anhang D ausgewiesenen Gewinne und Verluste anzuzeigen, einschließlich Gewinne und Verluste aus einer Wertpapierhandelsaktivität. Capital Asset Die meisten Immobilien, die Sie besitzen und für persönliche Zwecke oder Investitionen verwenden, ist ein Kapitalvermögen. Zum Beispiel sind Ihr Haus, Möbel, Auto, Aktien und Anleihen Kapitalvermögen. Ein Kapitalvermögen ist Eigentum von Ihnen, außer dem folgenden. Lager im Handel oder andere Immobilien im Inventar enthalten oder vorwiegend zum Verkauf an Kunden gehalten. Aber sehen Sie den Tipp über bestimmte musikalische Kompositionen oder Urheberrechte, später. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen: Für Leistungen, die im gewöhnlichen Verlauf Ihres Handwerks oder Ihrer Geschäftsleistung erbracht werden, für Leistungen, die als Arbeitnehmer erbracht werden, oder aus dem Verkauf von Aktien im Handel oder sonstigen Vermögensgegenständen, die im Inventar enthalten sind oder hauptsächlich zum Verkauf an Kunden gehalten werden. Abschreibungen, die in Ihrem Handel oder Geschäft verwendet werden, auch wenn es vollständig abgeschrieben ist. Immobilien in Ihrem Handel oder Geschäft verwendet. Ein Urheberrecht eine literarische, musikalische oder künstlerische Komposition ein Brief oder Memorandum oder ähnliche Eigenschaft, die ist: Erstellt von Ihren persönlichen Bemühungen Vorbereitet oder produziert für Sie (im Falle eines Briefes, Memorandum oder ähnliche Eigentum) oder unter Umständen empfangen (wie Wie durch Geschenk), die Sie auf der Grundlage der Person, die das Eigentum erstellt hat oder für die das Eigentum vorbereitet oder produziert wurde, berechtigen. Aber sehen Sie den Tipp über bestimmte musikalische Kompositionen oder Copyrights unten. Eine US-Regierungspublikation, einschließlich des Kongressdatensatzes, die Sie von der Regierung für weniger als den normalen Verkaufspreis erhalten haben, oder dass Sie unter Umständen empfangen haben, die Sie auf der Grundlage von jemandem, der die Publikation für weniger als den normalen Verkaufspreis erhalten hat, berechtigen. Bestimmte Rohstoffe Derivat Finanzinstrumente von einem Händler gehalten und verbunden mit den Händlern Aktivitäten als Händler. Siehe Abschnitt 1221 (a) (6). Bestimmte Sicherungsgeschäfte, die im normalen Kurs Ihres Handels oder Geschäfts geschäftlich eingegangen sind. Siehe Abschnitt 1221 (a) (7). Lieferungen, die regelmäßig in Ihrem Handel oder Geschäft verwendet werden. Sie können wählen, um als Kapitalvermögen bestimmte musikalische Kompositionen oder Urheberrechte zu behandeln, die Sie verkauft oder ausgetauscht haben. Siehe Pub. 550 für Details. Basis und Recordkeeping Basis ist die Höhe Ihrer Investition in Immobilien für steuerliche Zwecke. Die Basis des Eigentums, das Sie kaufen, ist in der Regel seine Kosten. Es gibt spezielle Regeln für bestimmte Arten von Eigentum, wie vererbte Eigentum. Sie müssen Ihre Basis wissen, um irgendeinen Gewinn oder Verlust auf den Verkauf oder andere Disposition der Eigenschaft zu zeigen. Sie müssen genaue Aufzeichnungen behalten, die die Basis und gegebenenfalls die angepasste Grundlage Ihrer Immobilie anzeigen. Ihre Unterlagen sollten den Kaufpreis anzeigen, einschließlich der Provisionserhöhungen auf Basis, wie die Kosten für Verbesserungen und Senkungen auf Basis, wie Abschreibungen, Nichtausschüttungen auf Aktien und Aktiensplits. Wenn Sie von einem Erfüllungsgehilfen eines Vermögens oder einer anderen Person, die für die Erhebung einer Erbschaftssteuererklärung nach dem Juli 2015 erforderlich ist, eine Frist von der Anlage A (Formular 8971) erhalten haben, können Sie eine Grundlage für den Grundsteuerwert der Immobilie angeben. Weitere Informationen zur konsistenten Berichterstattung und Grundlagen finden Sie in der Spalte (e) 8212Cost oder andere Basis in den Anweisungen für das Formular 8949 und die folgenden Publikationen. Pub 551, Vermögensgrundlage. Pub 550, Anlageerträge und Aufwendungen (inkl. Kapitalgewinne und - verluste). Bericht kurzfristige Gewinne oder Verluste in Teil I. Bericht langfristige Gewinne oder Verluste in Teil II. Die Haltedauer für kurzfristige Veräußerungsgewinne und - verluste beträgt 1 Jahr oder weniger. Die Haltedauer für langfristige Kapitalgewinne und - verluste beträgt mehr als 1 Jahr. Weitere Informationen über Haltedauer finden Sie in der Anleitung zum Formular 8949. Kapitalertragsverteilung Diese Ausschüttungen werden von einem Investmentfonds (oder einer anderen geregelten Investmentgesellschaft) oder einem Immobilien-Investment-Trust aus dem Nettoveräußerungs-langfristigen Kapitalgewinn gezahlt. Ausschüttungen von netto realisierten kurzfristigen Kapitalgewinnen arent als Kapitalgewinne behandelt. Stattdessen sind sie auf Formular 1099-DIV als gewöhnliche Dividenden enthalten. Geben Sie auf Zeitplan D, Zeile 13, die Gesamtkapitalverteilung, die Ihnen während des Jahres gezahlt wird, unabhängig davon, wie lange Sie Ihre Investition gehalten haben. Dieser Betrag ist in Feld 2a der Form 1099-DIV dargestellt. Wenn es einen Betrag in Feld 2b gibt, geben Sie diesen Betrag auf Zeile 11 des nicht erfassten Abschnittes 1250 Gain Worksheet in diese Anleitung ein, wenn Sie Zeile 19 von Schedule D abschließen. Wenn ein Betrag in Feld 2c vorhanden ist, siehe Ausschluss von Gewinn auf qualifiziertem Small Geschäft (QSB) Stock. später. Wenn es einen Betrag in Feld 2d gibt, fügen Sie diesen Betrag auf Zeile 4 des 28 Rate Gain Worksheets in diese Anleitung ein, wenn Sie Zeile 18 von Schedule D abschließen. Wenn Sie Kapitalverteilungsausschüttungen als Nominee erhalten (das heißt, wurden sie bezahlt Du aber gehörst eigentlich jemand anderem), berichte über Schedule D, Zeile 13, nur den Betrag, der zu dir gehört. Bringen Sie eine Erklärung mit dem vollständigen Betrag, den Sie erhalten haben, und den Betrag, den Sie als Nominee erhalten haben. Sehen Sie sich die Anweisungen für Plan B, um über die Anforderung für Sie zu erheben Formulare 1099-DIV und 1096. Verkauf Ihres Hauses Sie möglicherweise nicht brauchen, um den Verkauf oder Austausch Ihrer Heimat zu melden. Wenn Sie es melden müssen, füllen Sie das Formular 8949 vor dem Zeitplan aus. D. Melden Sie den Verkauf oder den Umtausch Ihres Hauptheims auf Formular 8949, wenn: Sie können nicht alle Ihre Gewinn aus dem Einkommen ausschließen oder Sie haben ein Formular 1099-S für den Verkauf oder Austausch erhalten . Jeder Gewinn, den Sie ausschließen können, ist steuerpflichtig. Im Allgemeinen, wenn Sie die folgenden zwei Tests treffen, können Sie bis zu 250.000 Gewinn ausschließen. Wenn sowohl Sie als auch Ihr Ehegatte diese Prüfungen durchführen und eine gemeinsame Rückmeldung abgeben, können Sie bis zu 500.000 Gewinn ausschließen (aber nur ein Ehegatte muss die Eigentumsvoraussetzung in Test 1 erfüllen). Test 1. Während der 5-jährigen Periode, die an dem Datum endet, an dem Sie Ihr Haus verkauft oder ausgetauscht haben, besaßen Sie es für 2 Jahre oder mehr (das Eigentumsrecht) und lebte in ihr als Hauptheim für 2 Jahre oder mehr (die Gebrauchsanforderung ). Test 2. Sie haben keinen Gewinn aus dem Verkauf oder Austausch eines anderen Haupthauses während des 2-Jahres-Zeitraums, der am Tag des Verkaufs oder Austausches Ihres Hauses endet. Reduzierter Ausschluss. Auch wenn Sie nicht einen oder beide der beiden oben genannten Tests treffen, können Sie immer noch einen Ausschluss beanspruchen, wenn Sie das Haus verkauft oder ausgetauscht haben wegen einer Änderung des Arbeitsortes, der Gesundheit oder bestimmter unvorhergesehener Umstände. In diesem Fall wird die maximale Gewinnmenge, die Sie ausschließen können, reduziert. Weitere Informationen finden Sie unter Pub. 523. Verkauf von zu Hause durch überlebenden Ehegatten. Wenn Ihr Ehegatte vor dem Verkauf oder Umtausch gestorben ist, können Sie bis zu 500.000 Gewinn ausschließen, wenn: Der Verkauf oder Umtausch ist spätestens 2 Jahre nach Ihrem Ehegatten Tod Gerade vor Ihrem Ehegatten Tod, beide Ehegatten traf die Gebrauchsanforderung von Test 1 . Mindestens ein Ehegatte traf die Eigentumsvoraussetzung von Test 1. Und beide Ehegatten traf Test 2 und Sie haben nicht wieder vor dem Verkauf oder Austausch. Ausnahmen von Test 1. Sie können wählen, um die 5-Jahres-Testzeit für Besitz und Gebrauch in Test 1 zu haben, die während irgendeiner Periode, die Sie oder Ihr Ehepartner außerhalb der Vereinigten Staaten als Friedenskorps-Freiwilliger aussetzt, oder auf qualifizierter offizieller verlängerter Pflicht als Mitglied der uniformierten Dienste oder Auslandsdienst der Vereinigten Staaten, als Angestellter der Geheimdienste oder außerhalb der Vereinigten Staaten als Angestellter des Friedenskorps. Dies bedeutet, dass Sie in der Lage, Test 1 zu treffen, auch wenn, wegen Ihrer Dienstleistung, haben Sie nicht tatsächlich das Haus als Ihr Hauptheim für mindestens die erforderlichen 2 Jahre während der 5-Jahres-Periode, die am Datum des Verkaufs endet. Die 5-Jahres-Periode kann nicht länger als 10 Jahre verlängert werden. Tamara kauft ein Haus in Virginia im Jahr 2004, dass sie als Haupthaus für 3 Jahre verwendet. Für 8 Jahre, von 2007 bis 2015, Tamara dient auf qualifizierte offizielle erweiterte Pflicht als Mitglied der uniformierten Dienstleistungen in Kuwait. Im Jahr 2016 verkauft Tamara das Haus. Tamara nutzte das Haus nicht als Haupthaus für 2 der 5 Jahre vor dem Verkauf. Um Test 1 zu treffen Tamara beschließt, die 5-jährige Testphase während ihrer 8-jährigen uniformeden Dienstleistung in Kuwait auszusetzen. Weil diese 8-jährige Periode nicht gezählt wird, wenn sie das Haus als ihr Haupthaus für 2 der 5 Jahre vor dem Verkauf benutzt, trifft sie das Eigentum und Gebrauchanforderungen von Test 1. Qualifizierte erweiterte Pflicht. Ein Verkauf oder eine andere Veräußerung eines Interesses an einer Partnerschaft kann zu einem ordentlichen Einkommen führen, Sammlerstücke (28 Ratengewinn) oder unbeschädigter Abschnitt 1250 gewinnen. Einzelheiten über 28 Ratenverstärkung finden Sie in den Anweisungen für die Zeile 18. Einzelheiten zum nicht erfassten Abschnitt 1250 erhalten Sie in den Anweisungen für die Zeile 19. Kapitalanlagen, die für den persönlichen Gebrauch gehalten werden. Gewinnen Sie im Allgemeinen aus dem Verkauf oder dem Austausch eines Vermögenswerts, der für persönliche Personen gehalten wird Verwendung ist ein Kapitalgewinn. Melden Sie es auf Formular 8949 mit Feld C überprüft (wenn die Transaktion kurzfristig ist) oder Feld F überprüft (wenn die Transaktion langfristig ist). Wenn Sie jedoch eine abschreibbare Immobilie in den persönlichen Gebrauch umwandeln, können alle oder ein Teil des Gewinns beim Verkauf oder Umtausch dieser Immobilie als ordentliches Einkommen wieder eingeholt werden. Verwenden Sie Teil III des Formulars 4797, um den Betrag der ordentlichen Einkommensrückerstattung darzustellen. Der Rücknahmebetrag ist in Zeile 31 (und Zeile 13) des Formulars 4797 enthalten. Geben Sie keinen Gewinn aus dieser Eigenschaft auf Zeile 32 des Formulars 4797 ein. Wenn Sie Teil III für alle anderen Eigenschaften vervollständigen, geben Sie 8220 NA 8221 auf Zeile 32 ein. Wenn der Gesamtgewinn mehr ist als der Rückzahlungsbetrag, geben Sie 8220 aus Formular 4797 8221 in Spalte (a) von Teil I des Formulars 8949 (wenn die Transaktion kurzfristig ist) oder Teil II des Formulars 8949 (wenn die Transaktion langfristig ist) , Und überspringen Sie die Spalten (b) und (c). In Spalte (d) des Formulars 8949 geben Sie den Überschuss des Gesamtgewinns über den Rückzahlungsbetrag ein. Spalte (e) durch (g) leer lassen Komplette Spalte (h). Achten Sie darauf, das Kontrollkästchen C an der Oberseite von Teil I oder Feld F oben in Teil II dieses Formulars 8949 zu sehen (je nachdem, wie lange du den Vermögenswert gehalten hast). Der Verlust aus dem Verkauf oder Umtausch eines für den persönlichen Gebrauch gehaltenen Kapitalvermögens ist nicht abzugsfähig. Aber wenn Sie einen Verlust aus dem Verkauf oder Austausch von Immobilien für den persönlichen Gebrauch gehalten haben, für die Sie ein Formular 1099-S erhalten haben, müssen Sie die Transaktion auf Formular 8949 melden, obwohl der Verlust nicht abzugsfähig ist. Sie haben einen Verlust auf den Verkauf eines Ferienhauses, das nicht Ihr Hauptheim ist und Sie erhielten ein Formular 1099-S für die Verhandlung. Melden Sie die Transaktion in Teil I oder Teil II des Formulars 8949, je nachdem wie lange Sie das Haus besaßen. Füllen Sie alle Spalten aus. Weil der Verlust nicht abzugsfähig ist, geben Sie 8220 L 8221 in Spalte (f) ein. Geben Sie die Differenz zwischen Spalte (d) und Spalte (e) als positiven Betrag in Spalte (g) ein. Dann die Spalte (h) abschließen. (Wenn Sie in Spalte (d) 5.000 in Spalte (d) und 6.000 in Spalte (e) eingegeben haben, geben Sie 1.000 in Spalte (g) ein. Geben Sie dann -0- (5.000 8722 6.000 1.000) in Spalte (h) ein Kasten C an der Spitze von Teil I oder Kasten F an der Oberseite von Teil II dieses Formulars 8949 (abhängig davon, wie lang Sie das Haus besaßen).) Kapitalverluste Im Allgemeinen ist ein Kapitalgewinn von der Veranlagung einer Marktrabattanleihe Als Zinsertrag in Höhe des abgegrenzten Marktabschlusses ab dem Zeitpunkt der Veräußerung behandelt. Siehe Abschnitte 1276 bis 1278 und Pub. 550 für mehr Informationen über Marktrabatt. In der Anleitung zum Formular 8949 finden Sie detaillierte Informationen darüber, wie Sie die Disposition einer Marktrabattanleihe melden können. Eventualschuldverschreibungen Bei der Veräußerung, Umtausch oder dem Ruhestand eines steuerpflichtigen Schuldscheindarlehens, das der nichtkontingenten Anleihe entspricht, wird der Zinsertrag als Zinsertrag und nicht als Kapitalgewinn behandelt, auch wenn Sie das Schuldinstrument als Kapitalvermögen halten . Wenn Sie ein steuerpflichtiges bedingtes Zahlungs - schuldinstrument verkaufen, das der nichtkontingenten Anleihe-Methode mit einem Verlust unterliegt, ist Ihr Verlust ein gewöhnlicher Verlust in dem Umfang Ihrer ursprünglichen ursprünglichen Emission (OID) Einschlüsse auf das Schuldinstrument. Wenn das Schuldinstrument ein Kapitalvermögen ist, behandle jeden Verlust, der mehr ist als deine vorherigen OID-Einschlüsse als Kapitalverlust. Siehe Verordnungen Abschnitt 1.1275-4 (b) für Ausnahmen von diesen Regeln. Wenn Sie ein Formular 1099-B (oder Ersatzaussage) erhalten haben, das den Verkauf eines steuerpflichtigen Schuldscheindarlehens, das der nichtkontingenten Anleihemethode unterliegt, und der Ordnungsgemäße Kiste in Feld 2 überprüft wird, ist eine Anpassung erforderlich. Melden Sie die Transaktion auf Formular 8949 und füllen Sie das Formular8217s Arbeitsblatt für die Kontingent Zahlung Schuldinstrument Anpassung in Spalte (g), um die Anpassung, um in Spalte (g) des Formulars 8949 eingeben. Siehe Pub. 550 oder Pub. 1212 für weitere Einzelheiten über besondere Regeln oder Anpassungen, die möglicherweise gelten. Wash Sales Ein Wäscheverkauf tritt auf, wenn Sie Aktien oder Wertpapiere (einschließlich eines Vertrages oder einer Option zum Erwerb oder Verkauf von Aktien oder Wertpapieren) veräußern oder veräußern, und zwar innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf oder Disposition, Identische Bestände oder Wertpapiere, Erwerb von im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapieren in einem voll steuerpflichtigen Handel, in einen Vertrag oder eine Option, um im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere zu erwerben, oder erwerben im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere für Ihre individuelle Ruhestandsvereinbarung (IRA) oder Roth IRA. Sie können nicht Verluste aus Waschverkäufen abziehen, es sei denn, der Verlust wurde im normalen Kurs Ihres Unternehmens als Händler auf Lager oder Wertpapiere entstanden. Die Grundlage der im Wesentlichen identischen Eigenschaft (oder Vertrag oder Option zum Erwerb einer solchen Eigenschaft) ist ihre Kosten durch den nicht zugelassenen Verlust erhöht (außer im Fall von (4) oben). Diese Waschverkäufe gelten nicht für eine Rücknahme von Anteilen an einem Floating-NAV (Nettoinventarwert) Geldmarktfonds. Wenn Sie ein Formular 1099-B (oder Ersatzaussage) erhalten haben, wird das Feld 1g dieses Formulars generell zeigen, ob es einen nicht abzugsfähigen Waschverlustverlust und seinen Betrag gibt, wenn: die verkauften Aktien oder Wertpapiere abgedeckte Wertpapiere sind (definiert in der Formularanweisung 8949, Spalte (e)), und die im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapiere, die Sie gekauft haben, hatten die gleiche CUSIP-Nummer wie die Aktien oder Wertpapiere, die Sie verkauften und wurden in demselben Konto wie die Aktien oder Wertpapiere gekauft, die Sie verkauften. (CUSIP-Nummern sind Sicherheits-Identifikationsnummern). Allerdings können Sie nicht einen Verlust von einem Waschverkauf abziehen, auch wenn es nicht auf Form 1099-B (oder Ersatz-Anweisung) berichtet ist. Für weitere Details über Waschverkäufe siehe Pub. 550. Melden Sie eine Abverkaufsabwicklung in Teil I oder Teil II (je nachdem, wie lange Sie die Aktien oder Wertpapiere besessen haben) des Formulars 8949 mit dem entsprechenden Feld überprüft. Füllen Sie alle Spalten aus. Geben Sie 8220 W 8221 in Spalte (f) ein. Geben Sie als positive Zahl in Spalte (g) die Höhe des Verlustes nicht erlaubt. Siehe die Anweisungen für Formular 8949, Spalten (f), (g) und (h). Händler in Wertpapieren Sie sind Händler in Wertpapieren, wenn Sie im Geschäft des Kaufens und Verkaufens von Wertpapieren für Ihr eigenes Konto tätig sind. Um in der Wirtschaft als Händler in Wertpapieren tätig zu sein, müssen alle folgenden Aussagen wahr sein. Sie müssen versuchen, von den täglichen Marktbewegungen in den Preisen der Wertpapiere und nicht von Dividenden, Zinsen oder Kapitalwerten zu profitieren. Ihre Tätigkeit muss erheblich sein. Sie müssen die Aktivität mit Kontinuität und Regelmäßigkeit fortsetzen. Folgende Tatsachen und Umstände sollten bei der Bestimmung, ob Ihre Tätigkeit ein Geschäft ist, berücksichtigt werden. Typische Halteperioden für gekaufte und verkaufte Wertpapiere Die Häufigkeit und Dollar Betrag Ihrer Trades während des Jahres. Das Ausmaß, in dem Sie die Tätigkeit verfolgen, um Einkommen für einen Lebensunterhalt zu produzieren. Die Zeit, die Sie der Aktivität widmen. Sie sind ein Investor und nicht ein Händler, wenn Ihre Tätigkeit nicht die oben genannten Definition eines Unternehmens erfüllt. Es spielt keine Rolle, ob Sie sich einen Händler oder einen 8220 Tage Händler nennen. 8221 Wie ein Anleger muss ein Händler in der Regel jeden Verkauf von Wertpapieren (unter Berücksichtigung von Provisionen und sonstigen Kosten für den Erwerb oder die Veräußerung der Wertpapiere) auf Formular 8949 melden, es sei denn, eine der in der Anleitung zum Formular 8949 beschriebenen Ausnahmen gilt. Wenn jedoch ein Händler zuvor die Mark-to-Market-Wahl getroffen hat (nachfolgend erläutert), wird jede Transaktion in Teil II des Formulars 4797 anstatt auf Formular 8949 gemeldet. Unabhängig davon, ob ein Händler seine Gewinne und Verluste auf Formular 8949 berichtet Oder Form 4797 wird der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Wertpapieren bei der Ermittlung des Nettogewinns aus der selbständigen Erwerbstätigkeit bei der Schedule SE nicht berücksichtigt. Siehe die Anleitung für Schedule SE für eine Ausnahme, die für § 1256 Verträge gilt. Die Beschränkung des Investitionszinsaufwands, die für Anleger gilt, gilt nicht für Zinsen, die in einem Handelsgeschäft gezahlt oder angefallen sind. Ein Händler berichtet über Zinsaufwendungen und sonstige Aufwendungen (ohne Provisionen und sonstige Aufwendungen für den Erwerb oder die Veräußerung von Wertpapieren) aus einem Handelsgeschäft im Zeitplan C (anstelle von Anhang A). Ein Händler kann auch Wertpapiere für Investitionen halten. Die Regeln für Anleger gelten in der Regel für diese Wertpapiere. Zins - und sonstige Aufwendungen zwischen Ihrem Handelsgeschäft und Ihren Anlagepapieren zuordnen. Mark-to-Market-Wahl für Trader Ein Trader kann eine Wahl nach § 475 f) vornehmen, um alle Gewinne und Verluste aus Wertpapieren, die im Zusammenhang mit einem Handelsgeschäft gehalten werden, als ordentliches Einkommen (oder Verlust), einschließlich der Wertpapiere, Jahresende. Wertpapiere, die am Ende des Jahres gehalten werden, sind 8220 markiert-zu-Markt-8221, indem sie sie so behandelt haben, als ob sie am letzten Geschäftstag des Jahres verkauft und erworben wurden. Im Allgemeinen muss die Wahl durch das Fälligkeitsdatum (ohne Verlängerung) der Steuererklärung für das Jahr vor dem Jahr erfolgen, für das die Wahl wirksam wird. Um für 2016 wirksam zu sein, muss die Wahl durch das Fälligkeitsdatum Ihrer Rückkehr (nicht Zählungserweiterungen), 18. April 2016, für die meisten Leute gemacht worden sein. Das Fälligkeitsdatum für 2016 war der 18. April, statt 15. April, wegen der Emanzipation Day Urlaub im District of Columbia (auch wenn Sie didn8217t leben im District of Columbia). Wenn Sie in Maine oder Massachusetts lebten, muss die Wahl bis zum 19. April 2016 wegen des Patriots Day Urlaub in diesen Staaten gemacht worden sein. Beginnend mit dem Jahr, in dem die Wahl wirksam wird, berichtet ein Händler alle Gewinne und Verluste aus Wertpapieren, die im Zusammenhang mit dem Handelsgeschäft gehalten werden, einschließlich Wertpapiere, die am Ende des Jahres gehalten werden, in Teil II des Formulars 4797. Wenn Sie zuvor die Wahl getroffen haben, Siehe die Anleitung für Formular 4797. Für Details über die Mark-to-Market-Wahl für 2017, siehe Pub. 550 oder Einkommensverfahren 99-17, die auf Seite 52 des Internal Revenue Bulletin 1999-7 bei irs. govpubirs-irbsirb99-07.pdf ist. Wenn Sie Wertpapiere für Investitionen halten, müssen Sie sie als solche in Ihren Aufzeichnungen am Tag, an dem Sie sie erworben haben (z. B. durch das Halten der Wertpapiere in einem separaten Brokerage-Konto) identifizieren. Wertpapiere, die Sie für eine Anlage halten, die markiert ist. Kurze Verkäufe Ein kurzer Verkauf ist ein Vertrag, um Eigentum zu verkaufen, das Sie für die Lieferung an einen Käufer geliehen haben. Zu einem späteren Zeitpunkt kaufen Sie entweder im Wesentlichen identische Eigenschaft und liefern sie an den Kreditgeber oder liefern Eigentum, das Sie gehalten haben, aber wollte nicht zum Zeitpunkt des Verkaufs zu übertragen. Sie denken, der Wert von XYZ Lager wird fallen. Sie leihen 10 Aktien von Ihrem Broker und verkaufen sie für 100. Dies ist ein Leerverkauf. Sie kaufen später 10 Aktien für 80 und liefern sie an Ihren Broker, um den Leerverkauf zu schließen. Ihr Gewinn ist 20 (100 8722 80). Haltezeitraum Normalerweise ist Ihre Haltedauer die Zeitspanne, in der Sie tatsächlich das Eigentum gehalten haben, das schließlich an den Broker oder den Kreditgeber geliefert wurde, um den Leerverkauf zu schließen. Allerdings ist Ihr Gewinn bei Abschluss eines Leerverkaufs kurzfristig, wenn Sie (a) im Wesentlichen identische Eigentum für 1 Jahr oder weniger am Tag des Leerverkaufs gehalten haben oder (b) erworbenes Eigentum im Wesentlichen identisch mit dem verkauften Eigentum kurz nach dem Kurzschluss Verkauf, aber am oder vor dem Datum, an dem Sie den Leerverkauf schließen. Wenn Sie im Vergleich zu einem Leerverkauf im Wesentlichen identische Liegenschaften für mehr als 1 Jahr gehalten haben, ist ein Verlust, der auf dem Leerverkauf realisiert wird, ein langfristiger Kapitalverlust, auch wenn die zur Veräußerung des Leerverkäufens verwendete Immobilie 1 Jahr oder weniger gehalten wurde . Meldung eines Leerverkaufs. Melden Sie einen kurzen Verkauf auf Form 8949 in dem Jahr, das es schließt. Wenn ein kurzer Verkauf im Jahr 2016 geschlossen wurde, aber Sie haben nicht ein 2016 Form 1099-B (oder Ersatzaussage) für sie, weil Sie es vor 2011 eingegeben haben, melden Sie es auf Formular 8949 in Teil I mit Box C überprüft oder Teil II mit Box F Überprüft (je nachdem). In Spalte (a) geben Sie zB (zB) 8220 100 sh ein. XYZ Co.82122010 Leerverkauf geschlossen. 8221 Füllen Sie die anderen Spalten nach ihren Anweisungen ein. Melden Sie den Leerverkauf auf die gleiche Weise, wenn Sie ein 2016 Form 1099-B (oder Ersatz-Anweisung) erhalten, die keine Erlöse (Verkaufspreis) zeigt. Gewinne oder Verluste aus Optionen Bericht auf Formular 8949 Gewinn oder Verlust aus der Schließung oder Ablauf einer Option, die nicht ein Abschnitt 1256 Vertrag, sondern ist ein Kapital in Ihren Händen. Wenn eine Option, die Sie erworben haben, abgelaufen ist, geben Sie das Ablaufdatum in Spalte (c) ein und geben Sie 8220 EXPIRED 8221 in Spalte (d) ein. Wenn eine Option (schriftlich) abgelaufen ist, geben Sie das Ablaufdatum in Spalte (b) ein und geben Sie in Spalte (e) 8220 ABGESCHLOSSEN 8221 ein. Füllen Sie die anderen Spalten nach ihren Anweisungen aus. Siehe Pub. 550 für Details. Wenn eine Call-Option, die Sie nach 2013 verkauft haben, ausgeübt wurde, wird die von Ihnen erhaltene Optionsprämie in den Erlösen in Feld 1d des Formulars 1099-B (oder Ersatzanweisung), die Sie erhalten haben, berücksichtigt. Wenn Sie die Call-Option vor 2014 verkauft haben, kann die Option Prämie, die Sie erhalten haben, nicht auf Formular 1099-B reflektiert werden. Wenn dies nicht der Fall ist, geben Sie die Prämie als positive Zahl in Spalte (g) des Formulars 8949 ein. Geben Sie 8220 E 8221 in Spalte (f) ein. Für 10 im Jahr 2013 verkauften Sie Joe eine Option, um eine Aktie der XYZ Aktie für 80 zu kaufen. Joe hat später die Option ausgeübt. Das Formular 1099-B zeigt, dass die Erlöse 80 sind. Geben Sie 80 in Spalte (d) des Formulars 8949 ein. Geben Sie 8220 E 8221 in Spalte (f) und 10 in Spalte (g) ein. Füllen Sie die anderen Spalten entsprechend den Anweisungen aus. NAV-Methode für Geldmarktfonds Wenn Sie einen Kapitalgewinn oder - verlust haben, der im Rahmen des Nettoinventarwertes (NAV) in Bezug auf Anteile an einem NAV-Geldmarktfonds ermittelt wurde, melden Sie den Kapitalgewinn oder - verlust auf Formular 8949, Teil I, mit Kasten C überprüft Geben Sie den Namen jedes Fonds ein, gefolgt von 8220 (NAV) 8221 in Spalte (a). Geben Sie den Nettogewinn oder - verlust in Spalte (h) ein. Lassen Sie alle anderen Spalten leer. Siehe die Anleitung für das Formular 8949. Nicht ausgeschüttete Kapitalgewinne beinhalten den Zeitplan D, Zeile 11, den Betrag aus Kasten 1a des Formulars 2439. Dies entspricht Ihrem Anteil an den nicht ausgeschütteten langfristigen Kapitalgewinnen der regulierten Investmentgesellschaft (einschließlich eines Investmentfonds) Oder Immobilien-Investment-Vertrauen. Wenn es einen Betrag in Feld 1b gibt, füge diesen Betrag auf Zeile 11 des Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheets ein, wenn du die Zeile 19 von Schedule D abschließt. Gibt es einen Betrag in Feld 1c, siehe Ausschluss von Gain auf qualifiziertem Small Business (QSB ) Stock . später. Wenn es einen Betrag in Feld 1d gibt, fügen Sie diesen Betrag auf Zeile 4 des 28 Rate Gain Worksheets ein, wenn Sie Zeile 18 von Schedule D abschließen. In Formular 1040, Zeile 73 oder Form 1040NR, Zeile 69, die Steuer bezahlt wie gezeigt In Feld 2 von Formular 2439. Überprüfen Sie auch die Box für Formular 2439. Fügen Sie auf der Grundlage Ihrer Aktie der Überschuss des Betrags in das Einkommen über die Höhe der Gutschrift für die Steuer bezahlt. Siehe Pub. 550 für Details. Ratenzahlung Verkäufe Wenn Sie Eigentum (außer börsennotierte Aktien oder Wertpapiere) zu einem Gewinn verkauften und Sie eine Zahlung in einem Steuerjahr nach dem Jahr des Verkaufs erhalten, müssen Sie in der Regel den Verkauf auf der Ratenmethode melden, es sei denn, Sie wählen sich nicht an. Verwenden Sie Form 6252, um den Verkauf auf der Ratenmethode zu melden. Verwenden Sie auch Formular 6252, um die im Jahr 2016 erhaltenen Zahlungen von einem Verkauf zu melden, der in einem früheren Jahr gemacht wurde, den Sie auf der Ratenmethode gemeldet haben. Um sich aus der Ratenmethode zu entscheiden, melden Sie den vollen Betrag des Gewinns auf Formular 8949 auf einer rechtzeitig eingereichten Rückgabe (einschließlich Verlängerungen) für das Jahr des Verkaufs. Wenn Ihre ursprüngliche Rücksendung rechtzeitig eingereicht wurde, können Sie die Wahl auf eine geänderte Rücksendung spätestens 6 Monate nach dem Fälligkeitsdatum Ihrer Rücksendung (ohne Verlängerungen) einreichen. Schreiben 8220 Abgelegt nach § 301.9100-2 8221 am Anfang der geänderten Rückgabe. Demutualisierung von Lebensversicherungsunternehmen Demutualisierung eines Lebensversicherungsunternehmens erfolgt, wenn eine gegenseitige Lebensversicherungsgesellschaft eine Aktiengesellschaft ändert. Wenn Sie ein Versicherungsnehmer oder Richter der gegenseitigen Gesellschaft waren, können Sie entweder Aktien in der Aktiengesellschaft oder Bargeld im Austausch für Ihre Beteiligung an der gegenseitigen Gesellschaft erhalten haben. Wenn die Demutualisierungsgeschäfte als steuerfreie Reorganisation qualifiziert sind, wird kein Gewinn oder Verlust bei der Umtauschung Ihrer Beteiligung an der gegenseitigen Gesellschaft zur Bestandsaufnahme erfasst. Das Unternehmen kann Ihnen mitteilen, ob die Transaktion eine steuerfreie Reorganisation ist. Ihre Haltedauer für die neue Aktie beinhaltet die Periode, in der Sie eine Beteiligung an der gegenseitigen Gesellschaft gehalten haben. Wenn Sie Bargeld im Austausch für Ihre Beteiligung erhalten haben, müssen Sie einen Kapitalgewinn erkennen. Wenn Sie die Beteiligung für mehr als 1 Jahr gehalten haben, melden Sie den Gewinn als langfristigen Kapitalgewinn in Teil II des Formulars 8949. Wenn Sie die Beteiligung für 1 Jahr oder weniger gehalten haben, melden Sie den Gewinn als kurzfristiges Kapital an Gewinne in Teil I des Formulars 8949. Sei sicher, dass die entsprechende Box am Anfang des Formulars 8949 überprüft wird. Wenn die Demutualisierungstransaktion nicht als steuerfreie Reorganisation gilt, müssen Sie einen Kapitalgewinn oder - verlust erkennen. Wenn Sie die Beteiligung für mehr als 1 Jahr gehalten haben, melden Sie den Gewinn oder Verlust als langfristigen Kapitalgewinn oder - verlust in Teil II des Formulars 8949. Wenn Sie die Beteiligung für 1 Jahr oder weniger gehalten haben, melden Sie den Gewinn oder Verlust an Als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust in Teil I des Formulars 8949. Seien Sie sicher, dass die entsprechende Box am oberen Rand des Formulars 8949 geprüft wird. Ihre Haltedauer für den neuen Bestand beginnt am Tag nach dem Erhalt der Aktie. Small Business (§ 1244) Stock Report einen ordentlichen Verlust aus dem Verkauf, Umtausch oder Wertlosigkeit von Kleinunternehmen (§ 1244) Aktie auf Form 4797. Wenn jedoch der Gesamtverlust mehr als der Höchstbetrag ist, der als gewöhnlich behandelt werden kann Verlust für das Jahr (50.000 oder, bei einer gemeinsamen Rendite, 100.000), auch die Transaktion auf Formular 8949 wie folgt berichten. In Spalte (a) geben Sie 8220 Kapitalteil des § 1244 Aktienverlust ein. 8221 Komplette Spalten (b) und (c) wie Sie es normalerweise tun würden. In Spalte (d) geben Sie den gesamten Verkaufspreis der verkauften Aktie ein. In Spalte (e) geben Sie die gesamte Basis der verkauften Aktie ein. Geben Sie 8220 S 8221 in Spalte (f) ein. Siehe die Anweisungen für Formular 8949, Spalten (f), (g) und (h). Geben Sie in Spalte (g) den Verlust ein, den Sie auf Formular 4797 für diese Transaktion geltend gemacht haben. Geben Sie es als positive Zahl ein. Komplette Spalte (h) gemäß ihrer Anleitung. Melden Sie die Transaktion in Teil I oder Teil II des Formulars 8949 (je nachdem, wie lange Sie die Aktie gehalten haben) mit der entsprechenden Box überprüft. Sie verkauften Abschnitt 1244 Lager für 1.000. Ihre Basis war 60.000. Sie hatten die Aktie für 3 Jahre gehalten. Sie können 50.000 Ihres Verlustes als gewöhnlichen Verlust auf Form 4797 beanspruchen. Um den Rest des Verlustes auf Formular 8949 zu beanspruchen, überprüfen Sie das entsprechende Feld an der Spitze. Geben Sie 1.000 auf Formular 8949, Teil II, Spalte (d) ein. Geben Sie 60.000 in Spalte (e) ein. Geben Sie 8220 S 8221 in Spalte (f) und 50.000 (den gewöhnlichen Verlust auf Form 4797) in Spalte (g) ein. In Spalte (h) geben Sie (9.000) (1.000 8722 60.000 50.000) ein. Setzen Sie es in Klammern zu zeigen, es ist ein negativer Betrag. Ausschluss des Gewinns auf qualifiziertem Small Business (QSB) Aktie Abschnitt 1202 ermöglicht es Ihnen, einen Teil des förderfähigen Gewinns aus dem Verkauf oder Austausch von QSB-Aktien auszuschließen. Der Ausschluss von § 1202 gilt nur für QSB-Aktien, die seit mehr als 5 Jahren gehalten werden. Wenn Sie den QSB-Bestand am oder vor dem 17. Februar 2009 erworben haben, können Sie bis zu 50 des qualifizierten Gewinns ausschließen. Allerdings können Sie bis zu 60 der qualifizierten Gewinne auf bestimmte Empowerment Zone Business Stock ausschließen. Siehe Empowerment Zone Business Stock. später. Wenn Sie die QSB-Aktie nach dem 17. Februar 2009 und vor dem 28. September 2010 erworben haben, können Sie bis zu 75 des qualifizierten Gewinns ausschließen. Wenn Sie nach dem 27. September 2010 die QSB-Aktie erworben haben, können Sie bis zu 100 des qualifizierten Gewinns ausschließen. Um QSB-Lager zu sein, muss die Aktie alle folgenden Tests erfüllen. Es muss eine Aktie in einer C-Gesellschaft sein (dh kein S-Aktienbestand). Es muss ursprünglich nach dem 10. August 1993 ausgestellt worden sein. Zum Zeitpunkt der Erteilung der Aktie war die Gesellschaft eine inländische C-Gesellschaft mit einem Bruttovermögen von insgesamt 50 Millionen oder weniger (a) zu jeder Zeit nach dem 9. August 1993 und Bevor die Aktie ausgegeben wurde, und (b) unmittelbar nach der Ausgabe der Aktie. Das Bruttovermögen umfasst die Vorstandsmitglieder des Unternehmens. Alle Gesellschaften, die Mitglieder derselben Muttergesellschaft sind, werden als ein Unternehmen behandelt. You must have acquired the stock at its original issue (either directly or through an underwriter), either in exchange for money or other property (other than stock) or as pay for services (other than as an underwriter) to the corporation. In certain cases, you may meet this test if you acquired the stock from another person who met the test (such as by gift or inheritance) or through a conversion or exchange of QSB stock you held. During substantially all the time you held the stock: The corporation was a C corporation, At least 80 of the value of the corporations assets were used in the active conduct of one or more qualified businesses (defined next), and The corporation wasnt a foreign corporation, DISC, former DISC, regulated investment company, real estate investment trust, REMIC, FASIT, cooperative, or a corporation that has made (or that has a subsidiary that has made) a section 936 election. SSBIC. A specialized small business investment company (SSBIC) is treated as having met test 5b. Definition of qualified business. A qualified business is any business that isnt one of the following. A business involving services performed in the fields of health, law, engineering, architecture, accounting, actuarial science, performing arts, consulting, athletics, financial services, or brokerage services. A business whose principal asset is the reputation or skill of one or more employees. A banking, insurance, financing, leasing, investing, or similar business. A farming business (including the raising or harvesting of trees). A business involving the production of products for which percentage depletion can be claimed. A business of operating a hotel, motel, restaurant, or similar business. For more details about limits and additional requirements that may apply, see Pub. 550 or section 1202. Acquisition date of stock acquired after February 17, 2009. When you are determining whether your exclusion is limited to 50, 75, or 100 of the gain from QSB stock, your acquisition date is considered to be the first day you held the stock (determined after applying the holding period rules in section 1223). Empowerment Zone Business Stock You generally can exclude up to 60 of your gain from the sale or exchange of QSB stock held for more than 5 years if you meet the following additional requirements. The stock you sold or exchanged was stock in a corporation that qualified as an empowerment zone business during substantially all of the time you held the stock. You acquired the stock after December 21, 2000, and before February 18, 2009. Requirement 1 will still be met if the corporation ceased to qualify after the 5-year period that began on the date you acquired the stock. However, the gain that qualifies for the 60 exclusion cant be more than the gain you would have had if you had sold the stock on the date the corporation ceased to qualify. Stock acquired after February 17, 2009. You can exclude up to 75 of your gain if you acquired the stock after February 17, 2009, and before September 28, 2010. You can exclude up to 100 of your gain if you acquired the stock after September 27, 2010. More information. For more information about empowerment zone businesses, see section 1397C. If you held an interest in a pass-through entity (a partnership, S corporation, common trust fund, or mutual fund or other regulated investment company) that sold QSB stock, to qualify for the exclusion you must have held the interest on the date the pass-through entity acquired the QSB stock and at all times thereafter until the stock was sold. How To Report Report the sale or exchange of the QSB stock on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 Q 8221 in column (f) and enter the amount of the excluded gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 1099-DIV. If you received a Form 1099-DIV with a gain in box 2c, part or all of that gain (which is also included in box 2a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 2a) on Schedule D, line 13. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 2439. If you received a Form 2439 with a gain in box 1c, part or all of that gain (which is also included in box 1a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 1a) on Schedule D, line 11. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from an installment sale of QSB stock. If all payments arent received in the year of sale, a sale of QSB stock that isnt traded on an established securities market generally is treated as an installment sale and is reported on Form 6252. Report the long-term gain from Form 6252 on Schedule D, line 11. Figure the allowable section 1202 exclusion for the year by multiplying the total amount of the exclusion by a fraction, the numerator of which is the amount of eligible gain to be recognized for the tax year and the denominator of which is the total amount of eligible gain. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the allowable exclusion for the year as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion for the year on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Alternative minimum tax. If you qualify for the 50, 60, or 75 exclusion, enter 7 of your allowable exclusion for the year on line 13 of Form 6251. If you qualify for the 100 exclusion, leave line 13 of Form 6251 blank. Rollover of Gain From QSB Stock If you sold QSB stock (defined earlier) that you held for more than 6 months, you can elect to postpone gain if you buy other QSB stock during the 60-day period that began on the date of the sale. A pass-through entity also can make the election to postpone gain. The benefit of the postponed gain applies to your share of the entitys postponed gain if you held an interest in the entity for the entire period the entity held the QSB stock. If a pass-through entity sold QSB stock held for more than 6 months and you held an interest in the entity for the entire period the entity held the stock, you also can elect to postpone gain if you, rather than the pass-through entity, buy the replacement QSB stock within the 60-day period. If you were a partner in a partnership that sold or bought QSB stock, see box 11 of the Schedule K-1 (Form 1065) sent to you by the partnership and Regulations section 1.1045-1. You must recognize gain to the extent the sale proceeds are more than the cost of the replacement stock. Reduce the basis of the replacement stock by any postponed gain. You must make the election no later than the due date (including extensions) for filing your tax return for the tax year in which the QSB stock was sold. If your original return was filed on time, you can make the election on an amended return filed no later than 6 months after the due date of your return (excluding extensions). Write 8220 Filed pursuant to section 301.9100-2 8221 at the top of the amended return. To make the election, report the sale in Part I or Part II (depending on how long you, or the pass-through entity, if applicable, owned the stock) of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f). Enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Rollover of Gain From Empowerment Zone Assets If you sold a qualified empowerment zone asset that you held for more than 1 year, you may be able to elect to postpone part or all of the gain that you would otherwise include in income. If you make the election, you generally recognize gain on the sale only to the extent, if any, that the amount realized on the sale is more than the cost of qualified empowerment zone assets (replacement property) you purchased during the 60-day period beginning on the date of the sale. The following rules apply. No portion of the cost of the replacement property may be taken into account to the extent the cost is taken into account to exclude gain on a different empowerment zone asset. The replacement property must qualify as an empowerment zone asset with respect to the same empowerment zone as the asset sold. You must reduce the basis of the replacement property by the amount of postponed gain. This election doesnt apply to any gain (a) treated as ordinary income or (b) attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of an enterprise zone business. The District of Columbia enterprise zone isnt treated as an empowerment zone for this purpose. The election is irrevocable without IRS consent. See section 1397C for the definition of empowerment zone and enterprise zone business. You can find out if your business is located within an empowerment zone by using the EZRC Address Locator at egis. hud. govezrclocator. Qualified empowerment zone assets are: Tangible property, if: You acquired the property after December 21, 2000, The original use of the property in the empowerment zone began with you, and Substantially all of the use of the property, during substantially all of the time that you held it, was in your enterprise zone business and Stock in a domestic corporation or a capital or profits interest in a domestic partnership, if: You acquired the stock or partnership interest after December 21, 2000, solely in exchange for cash, from the corporation at its original issue (directly or through an underwriter) or from the partnership The business was an enterprise zone business (or a new business being organized as an enterprise zone business) as of the time you acquired the stock or partnership interest and The business qualified as an enterprise zone business during substantially all of the time you held the stock or partnership interest. See section 1397B for more details. How to report. Report the sale of empowerment zone stock or an empowerment zone partnership interest on Part II of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f), and enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of empowerment zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From DC Zone Assets If you sold or exchanged a District of Columbia Enterprise Zone (DC Zone) asset that you acquired after 1997 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the amount of qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain businesses operating in the District of Columbia. DC Zone asset. A DC Zone asset is any of the following. DC Zone business stock. DC Zone partnership interest. DC Zone business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a DC Zone asset that is a capital asset or property used in a trade or business. It doesnt include any of the following gains. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a DC Zone business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400B for more details on DC Zone assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of DC Zone business stock or a DC Zone partnership interest on Form 8949, Part II, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f). Enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of DC Zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From Qualified Community Assets If you sold or exchanged a qualified community asset that you acquired after 2001 and before 2010 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain renewal community businesses. Qualified community asset. A qualified community asset is any of the following. Qualified community stock. Qualified community partnership interest. Qualified community business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a qualified community asset but doesnt include any of the following. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a renewal community business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400F for more details on qualified community assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of qualified community stock or a qualified community partnership interest on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f) and enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of qualified community business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Rollover of Gain From Publicly Traded Securities You can postpone all or part of any gain from the sale of publicly traded securities by buying common stock or a partnership interest in a specialized small business investment company during the 60-day period that began on the date of the sale. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Rollover of Gain From Stock Sold to ESOPs or Certain Cooperatives You can postpone all or part of any gain from the sale of qualified securities, held for at least 3 years, to an employee stock ownership plan (ESOP) or eligible worker-owned cooperative, if you buy qualified replacement property. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h).How to Report Options on Schedule D More Articles No matter what type of options you trade, the capital gains and losses must be disclosed to the IRS. The IRS changed its procedure for reporting option trading in 2011. Investors must now list each short-term and long-term trade on Form 8949, and transfer that information to Schedule D. Options traders do not receive 1099s and must keep accurate records of each transaction to ensure the Schedule D is correct. Gather your brokerage statements and put them in month order. Match up each buy and sell trade through December 31. When finished, separate them into short - and long-term trades. Options you held for less than a year are short-term assets, while those held longer than 1 year are long-term assets. Go to the IRS website and print out a copy of Schedule D and Form 8949. Start with Form 8949 and fill in your name and Social Security number at the top of the form. Next, check one of the three boxes that reports 1099 basis. Since you did not receive a 1099, check Box C. Report your short-term option trading in Part I on Form 8949. On line 2, enter a description of the property in column a. Move to column c and enter the month, day and year you purchased the asset, and in column d, enter the month, day and year you sold the asset. If you shorted the option to open the trade, the date in column d will be earlier than the date in column c. If the option expired, enter that date in column d. Enter all short-term trades in this manner. When finished, go to line 2 and enter the totals for column e and f. Enter your long-term trades in Part II the same way you did in Part 1. Start filling in Schedule D by entering your name and Social Security number at the top of the form. Move down to Part 1, line 3 to report your short-term option trades. Transfer the amounts you entered on Form 8949, line 2, columns e and f, to Schedule D, part 1, line 3, columns e and f. Now subtract column e from column f and enter that amount in column h. Repeat the procedure for your long-term option trades in Part II. Items you will need Monthly brokerage statements IRS Schedule D and Form 8949 Keep precise records of all option trades and reconcile your records against your monthly brokerage statement. Options classified by the IRS as 1256 contracts are not reported on Form 8948 or Schedule D. Option 1256 contracts are marked to market non-equity options and dealer equity options and are normally traded by securities dealers. Ist ein A Rated BBB Logo BBB (Besseres Business Bureau) Copyright Kopie Zacks Investment Research Im Mittelpunkt von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und teilen ihre profitable Entdeckungen mit Investoren. Diese Hingabe an die Anleger einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Lager-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Renditen decken einen Zeitraum von 1986-2011 ab und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und bezeugt. Besuchen Sie die Leistung für Informationen über die oben angezeigten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verspätet.
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